Налоговые льготы за приобретение российского ПО: как получить налоговый вычет

В связи с уходом с рынка большинства зарубежных вендоров и ограничением функциональности импортного ПО российские компании постепенно переходят на отечественные решения. Государство активно поддерживает IT-отрасль: выдает гранты на реализацию проектов, снижает налоговые ставки, предусматривает льготные условия по кредитам, способствует обучению новых кадров, предоставляет субсидии на покупку российского софта, если его приобретает малый и средний бизнес. Также есть меры, стимулирующие компании внедрять российские программные продукты. Одна из них — налоговый вычет за приобретение ПО. Рассказываем, что это такое, кто и при каких условиях может его получить.

Что такое налоговые льготы

С 1 января 2025 года для компаний, которые купили и внедрили у себя российские программно-аппаратные комплексы и программное обеспечение, расширили список налоговых льгот.

Предоставление налоговых льгот позволяет снизить налоговую нагрузку и мотивировать бизнес отказаться от зарубежных решений в пользу российских. Это часть пакета мер, принятых государством для поддержки отечественной ИТ-отрасли. Одновременно происходит стимулирование разработки новых продуктов: привлечение инвесторов, льготное кредитование, субсидии на возмещение части затрат на создание цифровых решений, освобождение ИТ-компаний от плановых неналоговых проверок и др.

Какие налоговые льготы предусмотрены за покупку российского ПО

Ключевые меры:

Возрастание повышающего коэффициента с 1,5 до 2. Коэффициент — число, на которое можно умножить отдельные расходы и снизить налоговую базу по прибыли. Например, компаниям разрешено амортизировать или списывать единовременно с коэффициентом 2 расходы на отечественное ПО из реестра Минцифры, введенное в эксплуатацию после 1 января 2025. Если такие решения потом продадут с убытком, то он будет равен нулю. Обобщаем: теперь можно уменьшить облагаемую прибыль на сумму, в два раза большую, чем была затрачена на приобретение ПО. Компании не обязаны применять эту льготу — это скорее их право. Если организация использует его, то обязана отразить этот факт в учетной налоговой политике на 2025 год.
Ускоренная амортизация, под которой понимают постепенное перенесение стоимости приобретенных активов в расходы. Компании, покупающие включенное в отечественный реестр ПО, могут воспользоваться этой льготой, применив повышающий коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации основных средств в виде исключительных прав на программы и базы данных.
Региональный инвестиционный вычет по налогу на прибыль — расходы, на которые можно уменьшать исчисленные налоги или платежи по ним. Например, в качестве РИВ можно учесть до 100% расходов на оплату услуг по установке, тестированию и адаптации ПО, расходов на оплату работ по обслуживанию отечественных программных решений. Прежде чем воспользоваться этой льготой, необходимо уточнить условия, потому что в каждом регионе России они свои.

Эти налоговые льготы мотивируют на покупку российского ПО как государственные организации, так и частные компании. Как считают в правительстве РФ, такой инструмент стимулирования эффективнее, чем льготные условия выдачи кредитов на внедрение решений.

Кому положены налоговые льготы и налоговый вычет за покупку ПО

Право на льготы и налоговый вычет за покупку ПО, внесенного в реестр отечественного программного обеспечения, имеют организации, которые приобретают российские программы и базы данных. Перед применением льгот лучше уточнить условия, действующие в конкретном регионе.

Как получить налоговый вычет за покупку ПО

Заявление на получение вычета следует подавать по окончании налогового периода, за который положена льгота. Оно подается лично или дистанционно в личном кабинете налогоплательщика. К заявлению нужно приложить список документов, подтверждающих право на льготы.

Какие документы нужно подготовить для получения налогового вычета за использование ПО из отечественного реестра:

Счет-фактуру на оплату программного обеспечения. Этот документ выписывается вендором ПО и содержит информацию о продукте и стоимости лицензии.
Договор на покупку ПО, который должен содержать данные о продавце и покупателе, дату приобретения.
Акт выполненных работ, если компания заказывала модернизацию уже внедренного отечественного продукта либо разработку нового.
Документ, свидетельствующий о том, что программное решение внесено в реестр ПО. Такая справка подтверждает соответствие используемого продукта государственным требованиям.
Документы, подтверждающие факт оплаты отечественного решения.

В некоторых случаях налоговый орган может потребовать дополнительные документы, подтверждающие расходы на покупку и внедрение российского ПО. Однако обычно достаточно перечисленного пакета.

Сроки рассмотрения заявления — от одного до трех месяцев. Затем налоговый орган выдает уведомление о праве на налоговый вычет за покупку ПО.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Предоставление налоговых льгот — эффективная мера, мотивирующая российские организации переходить на отечественное ПО и оказывающая влияние на цифровизацию бизнеса, идею которой сейчас активно продвигает государство. Компаниям можно и нужно использовать господдержку для снижения налоговой нагрузки. Тем более что на российском рынке сейчас много достойных продуктов, закрывающих нужды бизнеса. Одно из таких решений — DLP-система Solar Dozor для предотвращения утечек и внутреннего мошенничества, профилактики и расследования инцидентов ИБ. Она включена в реестр отечественного программного обеспечения, что дает возможность при покупке воспользоваться льготами.